Запитували? Відповідаємо! На підставі яких документів за звітні періоди лютий - травень 2022 року формують податковий кредит платники податків, що використовують касовий метод обліку ПДВ?
Запитували? Відповідаємо!
На підставі яких документів за звітні періоди лютий - травень 2022 року формують податковий кредит платники податків, що використовують касовий метод обліку ПДВ?
Відповідно до пункту 14.1.266 Кодексу касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу - метод податкового обліку, за яким дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку, відкритих в установах банків, та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, дата видачі з каси платника податків або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг) (далі - касовий метод).
Згідно з пунктом 32 прим. 2 підрозділу 2 розділу XX Кодексу за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в ЄРПН постачальниками не зареєстровано податкові накладні та/або розрахунки коригування до них, платники податку можуть сформувати ПК за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року виходячи з сум податку на додану вартість, сплачених (нарахованих) у складі вартості придбаних товарів/послуг, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, що підтверджують товарів/послуг, або документів, що підтверджують надання інших видів компенсацій вартості поставлених (чи тих, що підлягають постачанню) товарів/послуг.
Таким чином, підставою для формування податкового кредиту за звітні періоди лютий-травень 2022 платниками, що використовують касовий метод, є документ, що підтверджує дату списання коштів із банківського рахунка (видачі з каси) платника ПДВ або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (чи тих, що підлягають постачанню) йому товарів/послуг.
Починаючи з червня 2022 року правом на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є зареєстрована в ЄРПН податкова накладна.
Головне управління ДПС у Полтавській області
